משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה ותיקה

קרן פנסיה ותיקה הינה קרן פנסיה אשר נסגרה להצטרפות מבוטחים חדשים ב-1 בינואר 1995 . התשלום לפנסיה מחושב על פי זכויות לגמלה חודשית. במסגרת הסדר שאושר בסוף 2003, קוצצו חלק מזכויות הפנסיה, והונהג תקנון אחיד לכל קרנות הפנסיה הותיקות הגרעוניות.

להבדיל מקרנות הפנסיה החדשות שבהם הפנסיה נגזרת מסה”כ הכספים שנצברו לטובת העובד (כספי תגמולים ופיצויים) הצבירה בקרנות הוותיקות מבוססת על צבירת זכויות קבועה של כ- 2% לשנה מהשכר המבוטח עד לצבירה מקסימלית של 70% מהשכר הקובע, אמנם גם בקרנות הוותיקות הכספים מחולקים לכספי פיצויים וכספי תגמולים, אך לא ניתן למשוך את כספי הפיצויים מהקרן הוותיקה מבלי לפגוע בזכאות לפנסיה חודשית, למעשה משיכה של כספי הפיצויים(אפילו  כספי פיצויים פטורים ממס) תגרום לאובדן הזכות לקבלת קצבה ותחייב את החוסך לקבל כסכום חד פעמי את ערכי הפדיון בניכוי מס הכנסה של 35% על כספי התגמולים.

משיכת כספים מקרן הפנסיה בגין תקופה העולה על 3 חודשים ומעל 8,000 ₪ מבטלת את הזכות לקבלת קצבה בקרן ובכל קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר.

אם יוותרו זכויות לאחר משיכת הכספים, תהיה קיימת בגינם זכאות למשיכת יתרת הכספים בסכום חד פעמי בלבד על פי נוסחת ערכי הפדיון הקבועה בתקנון הקרן.

כאשר קיימת זכאות לקצבת זקנה, ניתן למשוך את הכספים עד 60 יום מחודש הזכאות הראשון לקצבת זקנה, או 60 ימים מהמועד בו נותקו יחסי העבודה עם המעסיק האחרון שביטח את העמית בקרן, המאוחר מביניהם.

על פי הוראות הדין משיכת כספים מקרן הפנסיה בסכום שמעל 8,000 ₪ ייתכן ותהיה כרוכה בחיובי מס.
דמי הגמולים מחולקים לרכיבי תגמולים ופיצויים וקיימת הבחנה בין מיסוי כספי התגמולים למיסוי כספי הפיצויים.
המס המירבי החל על כספי התגמולים הוא 35% ואילו המס המירבי על כספי הפיצויים הינו בשיעור של 47% נכון ל- 2018.

• במשיכת כספי תגמולים שהופקדו לקרן עד ה- 31.12.1999 מבוטח יוכל לקבל פטור ממס אם הוא עומד באחד מהקריטריונים הבאים:
  • המבוטח לא עבד כשכיר במשך 6 חודשים רצופים מיום עזיבת מקום העבודה האחרון שהפקיד עבורו כספים בקרן.
  • המבוטח מעל גיל 60.

• משיכת כספי תגמולים שהופקדו לקרן החל מ- 1.1.2000 חייבת בניכוי מס במקור בשיעור של 35%, או המס השולי של המבוטח, לפי הגבוה מבין השניים.

חשוב מאוד לקבל ייעוץ מקצועי טרם משיכת כספים מקרן פנסיה ותיקה על מנת לחסוך מס, קיימות מספר דרכים לתכנן את המשיכה בכדי למזער את תשלום המס.

בלא מעט מקרים טרם המשיכה הצגתי בפני החוסכים את היתרונות והחסרונות של משיכת כספים מהקרן, וההחלטה הסופית שונתה, בכך שנמנע נזק של עשרות אלפי ש”ח בגין תשלומי מס מיותרים.

חשוב לדעת שיש לא מעט מקרים שבהם כדאי על אף האמור לעיל – כן למשוך את כספי הקרן בסכום חד פעמי אף אף כל “הסנקציות” , אך מקרים אלו כדאיים בהתאם למצבו האישי של החוסך, לדוגמא מצב בריאותי, העדר שארים, מצב כלכלי וכו’….

לייעוץ מקצועי  פנו אליי אישית:

רו”ח חבר עדי 054-2602602

adi11cpa@gmail.com