קצבה מזכה היא קצבה מאת מעביד או קרן פנסיה/ביטוח מנהלים או קופת גמל, לרבות קצבת אובדן כושר עבודה, ולמעט קצבת שאירים, על פי סעיף 9(6ו) לפקודה.
חלק מהקצבה או מהקצבאות שאתה מקבל ממעבידך לשעבר או מקופת גמל או מקרנות פנסיה או חלק מקצבה בשל אובדן כושר עבודה
פטור ממס . הפטור לחודש הוא בסכום של עד 4,096 ש”ח .(49% מתקרת הקצבה המזכה שהיא בסך של 8,360 ₪ ).
הזכאות לפטור ניתנת לפורשים אשר הגיעו לגיל פרישה כחוק(67 שנים עבור גבר ו-62 שנים עבור אישה), או בעת פרישה מוקדמת בשל נכות רפואית צמיתה בשיעור של 75% ומעלה, לפי המאוחר מביניהם.
להלן מספר דוגמאות:
- הכנסתך מקצבה (פנסיה) בשנת המס 2016 הייתה 10,000 ₪ לחודש, לא תהיה זכאי לפטור של 49% מכל הסכום אלא רק מסכום של 4,096 ₪, ולכן הכנסתך החייבת במס היא : 5,904 =10,000-4,096.
- הכנסתך מקצבה (פנסיה) בשנת המס 2016 הייתה 4,000 ₪ לחודש, הפטור לחודש הוא 4,096 ₪ ולכן ההכנסה החייבת במס היא אפס.
כיום בשנת 2019 לאחר תיקון 190 לפקודה הפטור הינו 49% מתקרת הקצבה המזכה, אולם פטור נוסף בשיעור 3% יתווסף בשנים 2020-2024 אשר יתעדכן ויגיע עד 67% בשנת 2025. הזכאות לפטור הנוסף כאמור ניתנת עבור נישומים אשר מקבלים קצבה חודשית והגיעו לגיל הזכאות בלבד, ולשם קבלתו יש לקבל אישור מאת פקיד השומה.
פגיעה בפטור עקב משיכת מענקי פרישה/פיצויים פטורים ממס :
יתרת ההון הפטורה : זהו סכום עליו ניתן לקבל פטור ממס בפרישה. את הסכום הפטור ניתן לקבל כסכום חד פעמי או כקצבה פטורה ממס. יתרת ההון הפטורה מחושבת בשנת 2019 על ידי הכפלת הסכום 8,360 כפול המקדם 180 כפול אחוז הפטור בשנת 2019 ב-49%. בשנת 2019 עומדת היתרה על 737,352 שקלים. מסכום זה יש להפחית מענקים פטורים שנמשכו במהלך 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה. כאשר הם מוכפלים במקדם 1.35 וממודדים.
למעשה כל משיכת כספי פרישה ופיצויים פטורים ממס במשך כ 32 שנות העבודה האחרונות, תפגע ותקטין/תאפס את הפטור הניתן לגבי הקצבה המזכה. כמו כן משיכת פנסיה כהיוון חד פעמי לזכאים תפגע בפטור הנ”ל.
ורק אם לאחר כלל המשיכות של כספים פטורים ממס תיוותר יתרה מיתרת ההון הפטורה, יתרה זו כאמור תנוצל לטובת קצבה מזכה.
יש לבצע בדיקה פרטנית לכל פורש, בכדי להגיע לחיסכון מקסימלי במס שבה מתחשבים בכלל ההכנסות מכל המקורות, ונתונים אישיים שמשפיעים על חישובי המס, הקביעה הסופית של הפטור היא במילוי טופס 161 ד’ שנקרא קיבוע זכויות, יש חשיבות רבה לקבלת ייעוץ בעת מילוי הטופס שכן המילוי הינו סופי ולא ניתן לשינוי לאחר 90 יום.
צרו קשר לייעוץ מקצועי :
054-2602602 רו”ח עדי חבר.